طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات

طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات مسألة مهمة يجب أن يهتم بها كل صاحب مؤسسة سواء كبيرة أو صغيرة، حتى يتعرف على المبلغ واجب السداد قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كي لا يعرض نفسه لأي عقوبة أو جزاء بسبب التخلف عن ذلك، ولذلك سوف نوضح الآن هذه الطريقة إلى جانب توضيح طريق تسجيل المؤسسات في الزكاة والدخل، ومتطلبات ذلك بالتفصيل.

 

طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات

يتم التعرف على الزكاة المطلوبة من المنشأة عن طريق كتابة الإقرار الزكوي قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ثم تتبين الزكاة المطلوبة بالنظر إلى الإقرار الذي قدمته الشركة، ورسوم الزكاة والدخل للمؤسسات تم تحديدها بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، والوعاء الزكوي يتكون من مصادر التمويل الكلية مخصوم منها الأصول الثابتة وكل ما يأخذ حكمها. 

وتحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الوعاء الزكوي طبقًا لما يلي:

الوعاء الزكوي مضافًا إليه المصادر الخاصة بالتمويل، ثم يطرح من الناتج الأصول الثابتة وما يأخذ حكمها، وتوجد طريقتين يتم عبرهما احتساب زكاة دخل المنشأة، وهما:

  • طريقة مبسطة: ويطلق عليها رأس المال العامل الصافي، ويكون بطرح الخصوم المتداولة من الأصول المتداولة، ثم يضرب الناتج في 2.5%، وسوف يحصل المكلف بذلك على القيمة الشرعية للزكاة المستحقة.
  • طريقة مركبة: ويطلق عليها رأس المال المستثمر الصافي، وهنا يكون الوعاء الزكوي مساوي لرأس المال مضافًا إليه الأملاك الدائنة التي مر عليها عام، والأرباح المدورة المحتجزة، إلى جانب الربح العام الصافي والاحتياطات المدورة والمخصصات المدورة دون المخصص للاستهلاك، ثم يطرح من الناتج الأصول الصافية الغير متداولة (ضمن حدود حقوق الملكية)، وبهذا يتم التعرف على الوعاء الزكوي، ثم يضرب في 2.5% ويكون الناتج هو الزكاة المستحقة.

وتوجد طريقتين لكي يتمكن المكلف من إثبات المخصص الخاص بالزكاة، وهما:

(يجب العلم)

  • تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإضافة على الوعاء الزكوي كل المبالغ الدائنة المدورة التي حال الحول عليها، إلى جانب إضافة المصروفات غير المعتمدة مثل مصروفات الضيافة أو الذي يزيد عن مصروفات الصيانة عن نسبة 4% من الأصول المصانة الصافية.
  • الزكاة لا تعتبر مصروف، ولا يتم تحميلها على المصروفات داخل قائمة الدخل.
  • يكون ظهور مخصص الزكاة في قسم الخصوم المتداولة داخل قائمة المركز المالي.

طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة

يتم الأمر عن طريق ما يعرف بالزكاة التقديرية، سواء للمنشأة الصغيرة أو المنشأة التي لا تمتلك قائمة مالية، مثل البقالة أو المغسلة أو غير ذلك، وذلك طبقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

طبقًا لهيِئة الزكاة والضريبة والجمارك، فالقيِمة الخاصة الزكاة التقديرية يتم احتسابها عن طريق تقدير الهيئة للزكاة على تلك المنشآت، عن طريق ربطها مع جهات حكومية ثانية، فعلى سبيل المثال تعرف رأس مال المنشأة عن طريق ربطها مع وزارة التجارة، وتتعرف على عدد العمالة عن طريق ربطها بوزارة الموارد البشرية، والأمر ذاته مع مؤسسة الجمارك، وغير ذلك.

وبعد أن تحصل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على كافة البيانات من جميع الجهات الحكومية، تقوم بوضعها ضمن معادلة حسابية بشكل عادل، وتلك المعادلة تجيزها لجنة شرعية تابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتعتمد بقرار صادر من وزير المالية، وبذلك يتم التوصل إلى حساب الزكاة بطريقة سهلة وتقديرية.

التسجيل في الزكاة والدخل للمؤسسات

يكون خاضع للزكاة أي نشاط يكون الغرض منهُ كسب عمل أو مال، وعندما تسجل المنشأة لدى وزارة التجارة، تحصل على رقم مميز أو TIN، وبعد إنشاء هذا الرقم يكون على المكلف أن يسجل دخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، لكي يستكمل التسجيل الأولي، وبعد أن ينتهي بشكل مباشر، يكون قد تم التسجيل بشكل تلقائي في الخدمات الخاصة بالزكاة، ويجب قبل التسجيل أن يوفر المكلف عقد تأسيس الشركة أو المنشأة، ثم يتبع الخطوات الآتية:

  • يستكمل المكلف التسجيل في جانب وزارة التجارة.
  • سوف يتلقى رسالة نصية قصيرة أو رسالة بريد إلكتروني، تشتمل على البيانات الخاصة بتسجيل الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  • يسجل بعد ذلك الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  • يدخل على الزكاة وضريبة الدخل.
  • يستكمل نموذج تسجيل الزكاة وضريبة الدخل.
  • سوف يتلقى إخطار بخصوص اكتمال طلبه.
  • بعد التعرف علي طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات يمكنك ايضا قراءة الرقم المميز للزكاة والدخل | وطريقة الاستعلام عنه
  • الرقم المميز للزكاة والدخل

    طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات

رسوم الزكاة والدخل للمؤسسات

كما بينا من قبل، فإن نسبة رسوم الزكاة تعادل 2.5% من الوعاء الزكوي وهي التي أعلنت عنها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على أن يتم تحديد الوعاء بقيمة لا تقل عن رأس المال المسجل في تراخيص النشاط أو السجل التجاري، أو أي مستند آخر تابع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك تتمكن عبرها من تحديد رأس المال، ولا يتم إخضاع الزكاة لفترات مالية قصيرة في بداية أو نهاية النشاط، ما لم يتعد الأمر سنة كاملة.

بعد التعرف علي طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات يمكنك ايضا قراءة ضرائب التصرفات العقارية | وطرق الإعفاء منها