30 أغسطسالمتطلبات للفوترة الإلكترونية 2022 .. ومراحل انشائها

يتقدم العالم كل يوم بكل الطرق لا سيما فيما يتعلق بتكنولوجيا المعلومات وتكييفها لتسهيل المعاملات البشرية اليومية وفي حين أن هذه التطورات فرضت حقائق مختلفة عن العالم السابق فإن أحد المجالات التي تأثرت بالتقدم التكنولوجي هو المعاملات المالية باستخدام الفاتورة الإلكترونية .

في السابق، كانت المعاملات المالية على رأس عبء العمل، ولكن مع تقدم تكنولوجيا المعلومات في هذا المجال، أصبحت المعاملات المالية الإلكترونية واحدة من أسهل جوانب أي وظيفة في هذا المجال.

ما هي الفوترة الإلكترونية ؟

هي مبادرة هيئة الدخل والزكاة في المملكة العربية السعودية لاستبدال العملات الورقية التقليدية بعملات إلكترونية متكاملة وآمنة.وتعد أيضا فاتورة يتم تعديلها وإصدارها وتخزينها إلكترونياً ضمن نظام إلكتروني متكامل بين البائع والمشتري.

في هذه المرحلة، يُطلب من الشخص الذي يتم إصدار فاتورة به عن طريق الفاتورة الإلكترونية إصدار جميع الفواتير والإشعارات الضريبية ذات الصلة والاحتفاظ بها.

1. يمكن تصحيح البيانات إلكترونياً من خلال نظام إلكتروني متكامل متوافق مع أنظمة مصلحة الزكاة والضرائب.
2. لا يتم احتساب الفواتير التي تم إنشاؤها بواسطة برامج يدوية أو مكتوبة كفواتير ضريبية متوافقة مع مشروع القانون.
3. ويجب على جميع المستلمين إصدار الفواتير من خلال النظام الإلكتروني.
4.  وأن تكون الفواتير الإلكترونية قادرة على إنشاء رموز QR والحد الأدنى من الحقول الإضافية.
5. يجب ألا يحتوي على ميزات تحظرها الزكاة والضرائب والجمارك.
6. يجب عليك التواصل مباشرة مع الفريق الفني لنظام الفاتورة الإلكتروني للتأكد من أن الحل التقني الخاص بك متوافق مع نظام الوكالة.
7. وستجد كل المهارات والمتطلبات الفنية التي تحتاجها.

الفواتير الإلكترونية تشمل كلاً من الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة المنصوص عليها في المادة 53 من اللوائح التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.

الفاتورة الإلكترونية XML

تعد المستندات التي يتم إصدارها عبر برنامج محاسبي فقط فاتورة إلكترونية والتي يتم إصدارها إما بصيغة XML أو PDF/A-3، أما الفواتير التي يتم إصدارها عبر برامج التحرير المختلفة منها:

1. مثل: Word أو Excel بصيغة Doc أو PDF لا تعد من متطلبات الفاتورة الالكترونية .
2. وكذلك الفواتير المكتوبة بخط اليد والتي يتم تصويرها بماسح ضوئي أو الفاتورة غير منظمة على صفحة ويب أو في بريد إلكتروني.

موقع منظومة الفاتورة الإلكترونية

يتيح لك موقع منظومة الفاتورة الإلكترونية pdf إصدار الفواتير باللغتين العربية والإنجليزية، وكذلك تبادل الفواتير وإشعارات الخصم والإشعارات الإضافية مع جهات وشركات أخرى.

كما يحتفظ النظام بالحق في تعديل الفاتورة من قبل المستخدم عن طريق إصدار خصم على الفاتورة أو إضافة إشعار أو إلغاء الفاتورة بالكامل وإصدار فاتورة أخرى.

لا سيما إذا كان هناك خطأ في الفاتورة الصادرة مسبقًا، فسيتم تصحيحها من خلال إشعار الخصم أو الإعلان الإضافي المتعلق بالفاتورة الحالية.

وأيضا يجوز لها أيضًا إصدار إخطارات تتعلق بمجموعات الفواتير بدلاً من فاتورة واحدة، مع الأخذ في الاعتبار أن إجمالي هذه الإخطارات لن يتجاوز مبلغ أي فواتير تم إصدارها مسبقًا.

وقد يسمح النظام أيضًا للمستخدم بإصدار مذكرة دائنة بشرط ألا يتجاوز مبلغ المذكرة الدائنة مبلغ الفاتورة المعنية.

قانون الفاتورة الإلكترونية pdf

أطلقت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية دليلاً مفصلاً للفواتير الإلكترونية (الفواتير) وخطوات ومتطلبات التقديم، استعدادًا للمرحلة الأولى من الطلبات التي تدخل حيز التنفيذ في ديسمبر2021.

وبحسب إعلان الهيئة العامة للزكاة والدخل، فقد تم توضيح كافة التعاريف الخاصة بالفوترة الإلكترونية والفئات المعمول بها في أنظمة الفوترة الإلكترونية، كما تم تقديم أنواع الفواتير الإلكترونية وأنواع المعاملات بالتفصيل.

كما يتضمن الدليل أيضًا أمثلة لنوعين من الفاتورة الإلكترونية pdf :

1.  الفواتير الإلكترونية المبسطة.
2. الفاتورة الإلكترونية الضريبية.
3. إلى جانب أوصاف الحلول التقنية وميزات الأمان وخصائص التشفير.

بعد التعرف علي كيف يتم إنشاء الفاتورة الإلكترونية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لـ امساك الدفاتر المحاسبية

ما هي السلع المعفاة من الضريبة

مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية .. دليل الفاتورة الالكترونية

يوجد مرحلتان رئيسيتان فيكيفية تطبيق الفاتورة الإلكترونية السعودية.

1- المرحلة الأولى:

إصدار و صيانة الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان المنظمة من خلال الأنظمة الإلكترونية والتي تحتوي على جميع متطلبات الفواتير الضريبية.

2- المرحلة الثانية:

قم بتوصيل نظام الفوترة الإلكترونية والخصم والإشعارات الدائنة المسؤول عن أنظمة الإدارة العامة للزكاة والدخل لمشاركة البيانات والمعلومات.

يجب أن تصدر الفاتورة الإلكترونية باللغة العربية إلا إنه من الممكن إصدارها بلغات اخرى إضافية إلى جانب اللغة العربية.

موعد تطبيق الفاتورة الإلكترونية

بدأ التشغيل التجريبي لنظام الفواتير الضريبية الإلكترونية بمشاركة العديد من الشركات، وهو جزء من إطار رؤية المملكة العربية السعودية للتحول الرقمي 2030، والذي يتضمن مشروع تطوير المرافق العامة، ومن ركائزه الرئيسية نظام الفواتير الضريبية الإلكترونية.

هذا النظام هو إنشاء نظام مركزي يسمح للسلطات الضريبية بتبادل البيانات على جميع الفواتير بصيغة رقمية دون الاعتماد على العملات الورقية لتتبع جميع المعاملات التجارية بين الشركات الإلكترونية.

نظام الفاتورة الإلكترونية pdf

يجب على الخاضعين للوائح الفوترة الإلكترونية ربط نظام المؤسسة و نظام الفوترة الإلكتروني باستخدام واجهة برمجة التطبيقات – API وفقًا لكل مجموعة مستهدفة وفترة الاتصال.

بالإضافة إلى متطلبات توصيل نظام الفوترة الإلكترونية المنصوص عليها، سيتم تحديد جميع التفاصيل الإضافية وخطوات التقديم المتعلقة بربط نظام الفوترة الإلكترونية بقرار يتم الإعلان عنه في وقت لاحق.

بعد التعرف علي كيفية تطبيق الفاتورة الإلكترونية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية

أنواع الأصول الثابتة

شروط الإعفاء الضريبي

مراحل إنشاء الفاتورة الإلكترونية

سنتعرف الان علي مراحل إنشاء الفاتورة الإلكترونية pdf .. حيث يتم تطبيق الفواتير الإلكترونية على خطوتين، وسيتم تطبيق المرحلة الأولى:

1-مرحلة الإصدار:

على جميع دافعي الضرائب المسجلين لضريبة القيمة المضافة (باستثناء دافعي الضرائب المقيمين من خارج المملكة) وأي شخص يتصرف نيابة عنهم اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021إصدار الفواتير.

2-مرحلة التكامل:

يتم فيها إصدار الفواتير الضريبية بصيغة جديدة، محددة من قبل مصلحة الضرائب وحفظ الفواتير أيضا ببرنامج إلكتروني، وأن تضممتطلبات الفاتورة الالكترونية على المزيد من الحقول الإضافية كختم التشفير وغيره، مما سنوضحه تباعا.

وحسب ما ورد فهناك تسع متطلبات دنيا يجب أن تظهر للمستهلكين عند مسح رمز الاستجابة السريعة، نذكر منها:

1- الأولى وتشمل:

اسم المورد ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد، الطابع الزمني للفاتورة أو الإشعار مجموع الفاتورة أو الإشعار بما في ذلك التاريخ والوقت وضريبة القيمة المضافة، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة.

2- الثانية:

بالإضافة إلى متطلبات الخطوة الأولى وظيفة التشفير وختم التشفير والمفتاح العام المستخدم في ختم التشفير.

الفاتورة الإلكترونية الزكاة والدخل

الفواتير الإلكترونية الزكاة والدخل لا تختلف عن الفواتير العادية اليوم، ولكن مع نظام الفوترة الإلكتروني الجديد، ستحتوي فاتورتك على كل ما تحتاجه، اعتمادًا على نوع الفاتورة.

وأنه يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على المعلومات التالية باللغة العربية:

1. تاريخ الفاتورة وتاريخ التوريد (إذا كان غير ذلك).
2. رقم تسلسلي فريد للفاتورة لتحديد الهوية.
3. الاسم القانوني للبائع والعنوان ورقم التعريف الضريبي.
4. الاسم القانوني للعميل وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب، وفي حالة مطالبات العميل الذاتية.
5. فواتير ذاتية متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة، بيان متفق عليه من قبل البائع والعميل.
6.  وصف لنوع وكمية البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة.
7. السعر الثابت للسلع المباعة (باستثناء الضرائب).
8. خصومات أو حسومات مدفوعة مسبقًا (غير مشمولة في الأسعار الثابتة).
9. إجمالي الضريبة المستحقة بالريال السعودي.
10. كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة (معدل الصفر، التنازل أو مخطط الهامش).

ملحوظة هامة: ما ذكر من معلومات سابقة هي نموذج عن المعلومات المطلوبة للفواتير الضريبية للسلع التي تزيد عن 1000 ريال

موقع الفاتورة الإلكترونية .. الدليل المبسط متطلبات الفوترة الالكترونية

يشتمل موقع الفاتورة الإلكترونية على مجموعة خدمات من أهمها:

1.  التسجيل الضريبى.
2. الإقرارات الضريبية.
3.  دفع الضريبة.
4.  رد الضريبة.
5. الطعن الضريبى.
6.  الإقرار الضريبي.
7. تقديم الإقرار الزكوي.

وتتيح لك البوابة الإلكترونية الدخول على موقعها والتسجيل كأشخاص أو أفراد لدفع الضريبة المضافة، ومعرفة خطوات ومتطلبات الفاتورة الإلكترونية.

حيث يتعين على دافعي ضريبة القيمة المضافة تقديم الإقرارات الضريبية والإفصاح عن جميع المعاملات المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة، وذلك بخطوات بسيطة:

إ1- جمالي بيانات المبيعات.

2- إجمالي بيانات الشراء.

خطوات التقديم

1.  قم بتسجيل الدخول إلى حسابك على البوابة الإلكترونية الخاصة بمؤسستك.
2.  انتقل إلى أيقونة الضرائب غير المباشرة.
3.  اذهب إلى رمز استرداد الضرائب.
4. اختر رمز استرداد ضريبة القيمة المضافة.
5. ابحث عن إقرار جاهز لملئه وإرساله.
6. تم استلام إقرار ضريبة القيمة المضافة.

لائحة الفوترة الإلكترونية PDF

أعلنت الإدارة العامة للزكاة والدخل عن موافقة مجلس الإدارة على لائحة الفوترة الإلكترونية الصادرة يوم الجمعة 4 ديسمبر 2020 وأن 4 ديسمبر 2021 هو التاريخ الإلزامي لإصدار الفواتير الإلكترونية والاحتفاظ بها.

وصدرت اللائحة بقرار مجلس إصدار الفواتير والإشعارات الضريبية، ويمكنك الاطلاع عليها كاملة من هنا حيث اشتملت على مواد، وكل مادة تختص بتوضيح بعض الأمور عن منظومة الفاتورة بشكل تفصيلي.

​وحسب ما ورد في الدليل المبسط لتنفيذ متطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة) فإنه يجب التسجيل باتباع الخطوات الآتية:

1. قم بتسجيل الدخول إلى بوابة الزكاة الإلكترونية ومكتب الضرائب (www.gazt.gov.sa).
2. (الخدمات الإلكترونية) ثم انتقل إلى علامة التبويب (ضريبة القيمة المضافة).
3.  (قائمة كشخص طبيعي لضريبة القيمة المضافة).
4. املأ استمارة التسجيل.
5. عند تقديم طلبك، ستتلقى إشعارًا و شهادة ضريبة القيمة المضافة.

الفوترة الإلكترونية السعودية

حددت الهيئة أن متطلبات وأنظمة الفواتير الإلكترونية المطلوب استخدامها في الإصدار ستشمل الآتي:

1- إلغاء التعامل بالفواتير اليدوية:

لا تعتبر الفواتير المكتوبة بخط اليد فواتير أو فواتير إلكترونية تم إنشاؤها باستخدام برامج تحرير النصوص (الوورد) وغيره، وهذا لأنه يجب عليك استخدام وسيلة إلكترونية لإصدار وتخزين الفاتورة نفسها ثم إرسالها في شكل إلكتروني.

2- الوسائل الإلكترونية:

لا بد من استعمال أي جهاز أو نظام إلكتروني يستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية، مثل برامج الكاشير وأنظمة المحاسبة، والتي يجب أن تستوفي الحد الأدنى من المتطلبات.

مسودة لائحة الفوترة الإلكترونية

لا توجد صيغة محددة يجب تطبيقها عند إصدار الفواتير الضريبية، ولكن يجب أن تحتوي الفواتير الإلكترونية الصادرة في 4 ديسمبر 2021 على بعض المعلومات المحددة في لوائح تطبيق النظام، ومنها:

1.  نوع الفاتورة.
2.  إذا تم إصدار الفاتورة نيابةً عن أحد الأفراد، فيجب أن توضح أن “الفاتورة صادرة عن جهة خارجية نيابةً عن …”
3. الرقم التسلسلي الذي يحدد الفاتورة.
4.  رمز الاستجابة السريعة.
5. تاريخ إصدار الفاتورة (YYYY-MM-DD).
6.  اسم البائع وعنوانه.
7. الرقم الضريبي.
8.  وصف السلعة أو الخدمة.
9. سعر السلع أو الخدمات.
10.  كمية المبيعات.
11. الإجمالي (باستثناء ضريبة القيمة المضافة).
12. قيمة الضريبة.
13. إجمالي مبلغ الفاتورة (شامل ضريبة القيمة المضافة).

الفاتورة الإلكترونية الزكاة والدخل

حسب اللوائح، يتم تعريف الفواتير الإلكترونية على أنها فواتير ضريبية تصدر إلكترونيًا، والتي يتم إصدارها من قبل كل دافع ضرائب خاضع لضريبة القيمة المضافة في الدولة.

تشمل المعاملات بموجب المادة (3) من لائحة الفواتير الإلكترونية الحالات التي يجب فيها إصدار الفاتورة الضريبية المحددة في المادة (53) من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

1. توريد السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة (المعدل الأساسي أو المعدل الصفري).
2. تصدير المملكة للسلع أو الخدمات.
3.  التوريد المحلي وفق أحكام العقود والقوانين والأنظمة.
4.  التوريد المستلم من قبل الخاضع للضريبة وفقاً لأحكام العقود والقوانين والأنظمة.
5. أي مدفوعات تلقاها الشخص الخاضع للضريبة فيما يتعلق بتوريد سلعة أو خدمة خاضعة للضريبة قبل حدوث ذلك التوريد.

الفوترة الإلكترونية الزكاة والدخل

حسب ما ورد في اللائحة فإنه يجب:

1- إصدار جميع الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية في شكل يتوافق مع المتطلبات والتفاصيل الواردة في الملحقين (1) و (2) المرفقين بهذا القرار ووفقًا للمدة الزمنية المحددة لهذه المتطلبات والتفاصيل للتطبيق.

ويجب أن تضع في اعتبارك ما يلي:

1.  سيتم إصدار الفواتير الإلكترونية التي تمثل الفواتير الضريبية أو الفواتير الضريبية المبسطة والإشعارات الإلكترونية ذات الصلة بتنسيق يتضمن جميع التفاصيل والحقول المطلوبة لكل منها وفقًا للملحق (2).
2.  وسيكون ذلك حتى الفترة المحددة للتطبيق الواردة في الملحقين (1) و (2) لهذا القرار.
3. أن تضم الفواتير والإشعارات الإلكترونية المتصلة بها ختم تشفير (Cryptographic Stamp).

نظام الفاتورة الإلكترونية الزكاة والدخل

لزيادة الكفاءة بين جميع المشاركين، تعين هيئة الزكاة والدخل اصدار اللوائح حتى يتسنى لكل الإدارات العامة وضع معايير معينة فيما يتعلق بعناصر وشكل الفواتير الإلكترونية وعمليات الإرسال والوضع القانوني.

1. تحويل المستندات الورقية إلى مستندات إلكترونية.
2. إنشاء فواتير إلكترونية.
3. تحويل الفاتورة الإلكتروني.
4.  استلام الفواتير الإلكترونية.
5. الدخول التلقائي في نظام محاسبة المشتري.
6. تأكيد الدخول في نظام المحاسبة.
7. اختر طريقة الدفع.
8. فض النزاعات.
9.  والموافقة النهائية على الدفع.

وتشمل العمليات المختلفة السابقة الذكر جميع الخطوات المتضمنة في دورة الفوترة الإلكترونية بأكملها.

نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

بحسب نظام الفاتورة الإلكترونية في السعودية، فإن مشروعات القوانين الصادرة عن الزكاة وهيئة الدخل تخضع للقوانين المعمول بها.

1-    يخضع جميع الأشخاص لنظام الدفع الإلكتروني لأحكام هذا القانون.

2-    الفاتورة الضريبية الإلكترونية عبارة عن فاتورة ضريبية تخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة.

3-    يشمل أي شخص يُصدر فواتير ضريبية وفواتير ضريبية مبسطة بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة.

4-    جميع المعاملات الخاضعة والمحددة لقانون ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المعاملات التالية:

5-    خدمات التصدير أو البضائع من المملكة العربية السعودية إلى دول أخرى.

6-    توريد الخدمات والسلع الخاضعة للضريبة وفق شروط وأحكام المملكة.

7-    أي مدفوعات تلقتها كيان خاضع للضريبة فيما يتعلق بتوريد السلع والخدمات قبل حدوث التوريد.

8-    أي توريد يستلمه الخاضع للضريبة.

9-    أي شخص مخول بإصدار فواتير ضريبية نيابة عن الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة.

كما أن تطبيق بعض الشروط على أشخاص معينين، يجعلهم يعملون بنظام الفوترة الإلكتروني من تاريخ تقديم الطلب المعلن من قبل المؤسسة.

برنامج الفاتورة الإلكترونية

تتيح الخدمة للأشخاص الذين يمارسون أنشطة اقتصادية في الولاية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ويتم إنشاء رقم حساب ضريبة القيمة المضافة بعد تسجيل الخدمة.

1. وتُستثنى الشركات التي لا تشترك في نظام الفاتورة الإلكترونية من مركز المؤسسات المالية الكبرى.
2. أو يتم إيقاف التعاملات بين مؤسسات الدولة والشركات غير المشتركة في نظام الفاتورة الإلكترونية بشكل كامل.

ملحوظة هامة: لم تُعلن أي رسوم من قبل مصلحة الضرائب على خدمة الفاتورة الإلكترونية.

3- كما لم يتم الإعلان عن برنامج خاص بالفاتورة الإلكترونية ولكن سيُقبل التعامل مع أي ERP ويؤدي متطلبات منظومة الفاتورة الإلكترونية بالهيئة.

شكل الفاتورة الإلكترونية

الهدف من الفاتورة الإلكترونية هو إنشاء نظام مركزي يسمح للسلطات الضريبية بتبادل البيانات حول جميع الفواتير في شكل رقمي دون الاعتماد على الأعمال الورقية لتتبع جميع المعاملات التجارية بين الشركات، حيث يشمل نموذج فاتورة ضريبية إلكترونية تمت معالجته في الفترة الأخيرة

1- التوقيع الإلكتروني

يجب أن تكون التوقيعات الإلكترونية صالحة للتحقق من أن مستخدمي النظام مرخصون قانونًا.

2- نظام كود متكامل

يتم استخدامه لتجميع التقارير التحليلية والإحصائية حول قطاعات مختلفة من السوق المحلي لدعم اتخاذ القرار بشأن اتجاه سياسة الضرائب الإلكترونية.

الفاتورة الإلكترونية PDF

1.    يجب أن تكون الحلول الفنية المطابقة للمواصفات والمتطلبات قادرة على إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية.

2.    أن يشمل ذلك جميع حقول البيانات التي يجب توفيرها في هذه الفواتير والإشعارات.

بالإضافة إلى جميع المتطلبات والتفاصيل الأخرى الواردة في هذا الجزء والملاحق رقم (1) و (2)، حسب النوع أو الطبيعة لكل فاتورة أو إشعار، وأي توريد خاضع للضريبة من أي نوع منصوص عليه في (أولاً) من هذا القرار.

بناء على ذلك يجب على الخاضعين:

1. الامتثال لجميع الأحكام الواردة في لوائح الفوترة الإلكترونية
2.  مراعاة الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية وقواعد الإجراءات الإضافية الواردة في هذا القرار والملحق (1) و (2) ، وأي قرارات لاحقة صادرة بشأن الفوترة الإلكترونية.
3. التقيد بالفترة المحددة للالتزام بالمواصفات والمتطلبات الواجب توافرها في الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية وفق التفاصيل وفترة التقديم المنصوص عليها في الملحقين (1) و (2) لهذا القرار.

الامتثال لمتطلبات تخزين السجلات والفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية والبيانات ذات الصلة المشار إليها في الفقرة 5 من هذا القرار والمتطلبات الأخرى بموجب القوانين واللوائح المعمول بها.

الفاتورة الإلكترونية السعودية

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المؤسسة الحكومية السعودية المختصة بأمور الضريبة والتي من شأنها توضيح المعلومات، كانت قد صرحت في وقت سابق بأن الفاتورة الإلكترونية يجب أن تحتوي على:

1. اسم المورد.
2. ورمز تسجيل ضريبة القيمة المضافة للموارد.
3. الطابع الزمني للفاتورة أو للإشعار.
4. وإجمالي ضريبة القيمة المضافة.

وفي مقابل ذلك لا بد أن يمتلك التاجر في المملكة أو أي شخص أو شركة تطبق الفاتورة بــ

1-القدرة على الاتصال بالإنترنت.

2. يمكن استخدام واجهة برمجة التطبيقات (API) للاتصال بأنظمة خارجية.

3. تضمين آلية للكشف عن التلاعب الذي لا يخضع للنظام الجديد للفاتورة والذي قد يحدث من قبل المستخدم أو الأطراف الأخرى.

4. الالتزام بمتطلبات وضوابط بيانات أو معلومات المملكة أو الأمن السيبراني.

تطبيق الفاتورة الإلكترونية

لا يوجد حتى الآن آلية واضحة حول كيفية تطبيق الفواتير الإلكترونية، ولكن من المتوقع أن يتم سن القوانين واللوائح الخاصة بكيفية تنفيذها، قبل الدخول في مرحلة التنفيذ الأولى.

ويُقال إن هيئة الزكاة والدخل تتواصل مع جميع شركات البرمجيات وتقدم القضايا التي يجب أن تكون متاحة للأنظمة والبرامج المحاسبية بحيث:

1. يمكن نقل البيانات من أنظمة العملاء عبر أي وسيلة إلى الفواتير الإلكترونية.
2. تجنب العبث من حيث الحذف والتعديل
3.  تتواصل هذه الشركات مع عملائها وتتواصل مع الزكاة وديوان الدخل.

والأهم من ذلك هو اتباع الشروط سالفة الذكر أعلاه لأجل عملية تطبيق بسيطة وبدون عقوبات تذكر، في الفقرة القادمة نتحدث عن كيفية التطبيق للفواتير الجديدة.

كيفية تطبيق الفاتورة الإلكترونية

1-يجب أن تحتوي الفواتير الإلكترونية والإخطارات الإلكترونية المتعلقة بها على أختام التشفير المحددة في هذا القرار من التاريخ الذي تحدده السلطات وفقًا للمدة المحددة في الملحقين (1) و (2) لهذا القرار.

ختم التشفير:

والذي سبق وتحدثنا عنه أعلاه، فهو يضمن ختم التشفير صحة وسلامة بيانات الفوترة الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها. ومن خلال إصدار الفواتير والإشعارات الضريبية لمصدري هذه الفواتير والإشعارات بطريقة تضمن الامتثال لأحكام وضوابط نظام ضريبة القيمة المضافة ولوائح التنفيذ ذات الصلة التي يتم إنشاؤه وفقًا لـ:

(أ) فيما يتعلق بالفواتير الضريبية الصادرة إلكترونيًا والإخطارات ذات الصلة، يتعين على السلطات، عند استلام الفواتير الضريبية أو الإشعارات ذات الصلة وفقًا لإجراءات ربط نظام الفوترة الإلكتروني، وضع ختم رمز والتحقق من استيفائها للضوابط والتفاصيل الواردة فيه.

(ب) فيما يتعلق بالفواتير الضريبية المبسطة الصادرة إلكترونيًا والإشعارات ذات الصلة، يجب أن يوفر طابع الترميز حلاً تقنيًا يتوافق مع المواصفات والمتطلبات المستخدمة لإصدار مثل هذه الفواتير والإشعارات وفقًا لأحكام البند (الرابع). تم إنشاؤها من خلال هذا القرار.

2. يجب أن يستوفي الإفصاح الإلكتروني المتطلبات المنصوص عليها في المادة 54 من اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة وجميع المتطلبات والمحتويات الواردة في هذا البند.

نموذج الفاتورة الإلكترونية

ذكرنا في السطور السابقة نموذج لأهم المعلومات المطلوبة في فاتورة إلكترونية، بإجمالي أعلى من 1000 ريال سعودي، وسوف نذكر متطلبات الفاتورة الإلكترونية لفاتورة أقل من 1000 ريال.

فإذا كان إجمالي مبلغ الفاتورة أقل من 1000 ريال سعودي، فيمكن اعتماد نموذج فاتورة بسيط ويجب أن تحتوي الفاتورة على العناصر الأساسية الأربعة التالية بالإضافة إلى وصف البضائع وقيمتها:

1.  اسم المنشأة.
2.  عنوان المنشأة.
3. تاريخ إصدار الفاتورة.
4.  الرقم الضريبي للشركة.

إذا لم يتم تضمين السلع والخدمات في قيمة السلع أو الخدمات المدرجة في الفاتورة بخلاف هذه العناصر الأربعة، فيجب تحديد قيمة العقوبة وفقًا لمعدل العقوبة. ٪ أو 0٪). إذا كانت قيمة السلع والخدمات في الفاتورة تشتمل على قيمة ضريبية، فسيتم عرض ذلك على الفاتورة جنبًا إلى جنب مع النسبة المئوية المذكورة.

ما هي العقوبات بعدم الالتزام بمتطلبات الفوترة الالكترونية

اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021، بعد الالتزام بإصدار الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم الدائن والاحتفاظ بها، قررت الهيئة أن غير الملتزمين بذلك سيتم تطبيق غرامات على الفواتير الضريبية وإشعارات الخصم الدائن الخاصة بهم وذلك وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة ولوائح التنفيذ الخاصة به.

الصيغة المطلوبة لحفظ الفاتورة الإلكترونية؟

أشارت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك إلى أن هناك أمور يجب تجنبها عند دخول الفاتورة الإلكترونية حيز التنفيذ ومنها:

1.    إصدار الفواتير اليدوية.

2.    اخراج فواتير غير متضمنة متطلبات الجهات.

3.    استصدار الفواتير الصادرة عن الجهات باستخدام أنظمة غير متوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية.

4.    التلاعب أو حذف الفواتير الإلكترونية بعد إصدارها.

 أوجه الاختلاف بين الفاتورة الالكترونية والمستخدمة حاليا؟

الفاتورة الإلكترونية:

هي مستند إلكتروني يثبت رسميًا معاملات البيع والشراء والخدمات والمنتجات، وتتكون من عدة مكونات يتم إصدارها وتعديلها من خلال برنامج الفواتير المحاسبية، ثم يتم التوقيع عليها إلكترونيًا وإرسالها في الوقت الفعلي إلى موقع الويب الخاص بنظام الفوترة الإلكتروني.

الفاتورة اليدوية:

هي معاملة مالية، وكانت من العوامل التي أدت إلى زيادة العبء على أصحاب الأعمال بسبب الافتقار إلى المرونة في الإدارة والتحصيل والمخزون والتحليل.

الفئات المستثناة من إصدار الفاتورة الإلكترونية؟

– لا تشمل المعاملات بموجب المادة (3) من لائحة الفواتير الإلكترونية الحالات التالية:

1. كل العناصر المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة.
2.  أي مدفوعات يتلقاها الشخص الخاضع للضريبة فيما يتعلق بتوريد خالي تمامًا من ضريبة القيمة المضافة قبل حدوث هذا التوريد.
3. التوريدات الخاضعة للضريبة بموجب آلية الاحتساب العكسي.
4.  من يستورد البضائع إلى المملكة.

آلية عمل الفوترة الالكترونية

قد يكون السؤال المطروح على الساحة الآن هو ما هي آليات وخطوات تطبيق نظام الدفع الإلكتروني؟ وسوف نجيبك عن ذلك بالتفصيل في خطوات بسيطة وهي:

1- المرحلة الأولى اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021:

حيث يُطلب من التجار إصدار الفواتير الإلكترونية التي تم تكوينها عبر نظام إلكتروني والحفاظ عليها وتضمين جميع متطلبات الفاتورة الضريبية، وتشمل التزاماتهم كل شيء خاضع لضريبة القيمة المضافة (باستثناء دافعي الضرائب الغير مقيمين في المملكة) وأي شخص يُصدر فواتير ضريبية نيابة عن الأفراد الخاضعين للضريبة.

2- المرحلة الثانية اعتبارًا من 1 يناير 2023:

وفيها التنفيذ الفعلي حيث يجب ربط نظام الفوترة الإلكتروني الذي يستخدمه المكلفون لمشاركة البيانات والمعلومات بنظام الإدارة العامة للزكاة والدخل.

مميزات الفوترة الالكترونية

يوفر تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية عددًا من الفوائد لشركتك، من أهمها:

1- زيادة نسب المبيعات

بما أن العالم يتجه الآن إلى التجارة الإلكترونية، قام بزيادة المبيعات وجذب أكبر عدد من العملاء الجدد مع الاحتفاظ بالعملاء الحاليين؛ يؤدي هذا إلى قيام المزيد من العملاء بشراء جميع احتياجاتهم من الشركات التي تطبق أنظمة الفواتير الإلكترونية بدلاً من الشركات التي لا تزال تعمل بأنظمة الفواتير الورقية.

2- إرضاء رغبات العملاء

حيث تحتفظ أنظمة الفوترة الإلكترونية بالعملاء الحاليين من خلال إرضاء رغبتهم في الشراء والدفع إلكترونيًا، وهذا يزيد من الحصة السوقية للشركة ويميزها عن منافسيها.

3-جعل المسافة أقرب

من حيث توفير الوقت والجهد، وعند اتخاذ قرار الشراء، فقد يستغرق الأمر عدة أيام للحصول على فاتورة ورقية ويمكنك حتى تحميل مقالات مترجمة، ومع ذلك، يسمح لك نظام الفواتير الإلكترونية باستلام الفواتير المعتمدة والموثقة إلكترونيًا من شركة المبيعات الخاصة بك وهذا يزيد من حجم الاستثمار والتجارة بين الشركات والأفراد، وبين الشركات والشركات.

4- تقليل التكاليف الإدارية

يمكنك الاعتماد على الفاتورة الإلكترونية لتوفير كل ما تحتاجه للفواتير الورقية، بما في ذلك الورق والحبر والقرطاسية والمطابع والأختام، مما يوفر لك الوقت الذي تستغرقه لإدخال فواتيرك الورقية، حيث يسمح لك نظام الفاتورة بإدخال عدد لا حصر له من أنواع الفواتير من إدخال عناصر البيانات.

5- زيادة سرعة التجميع والسيولة

نظرًا لأن أنظمة الفاتورة الإلكترونية تعتمد بشكل أساسي على ربط الفواتير بالعملاء، فعند إنشاء فاتورة إلكترونية، يقوم النظام بإعلام العميل بمبلغ الفاتورة وتاريخ الاستحقاق حتى يتمكن العميل دائمًا من تذكره، يوم الدفع او الاستحقاق.

6- زيادة سيولة الشركة

كما أنه يسهل عملية الدفع للعملاء من خلال ربط الفواتير الإلكترونية بأحدث طرق الدفع الإلكتروني، وبالتالي زيادة سيولة وربحية الشركة من خلال تحصيل قيمة الفواتير في أسرع وقت ممكن وتقليل الديون المعدومة. كما أنه يقلل من الوقت والجهد المبذولين في عملية الجمع.

بالإضافة إلى المزايا العديدة التي يمكن أن تحصل عليها الشركات من خلال تطبيق نظام الفاتورة الضريبية الإلكترونية، هناك العديد من الشروط التي يجب توافرها قبل تطبيق نظام الفاتورة الضريبية الإلكترونية، والتي سوف نستعرضها أدناه.

متطلبات الفوترة الالكترونية

لتطبيق نظام الفواتير الإلكترونية، يجب على الشركات أن تكون على دراية وعلم بـــ:

1. نظام تخطيط موارد المؤسسات لتسهيل الأمر.
2.  وجود برنامج محاسبة يربط جميع أقسام شركتك في واحد.
3. ربط الحساب العام لشركتك بنظام المستودعات بجميع بيانات الأصناف وشاشات إدارة المبيعات والمشتريات والعملاء والموردين.

كل هذه الشاشات تربط بنظام الحساب العام للتأثير على شجرة الحساب وربط العملاء والموردين. يمكن إصدار الفواتير وإرسالها إلى العملاء من خلال برنامج محاسبة، يتم دفعها ووضعها في حساب العميل.

4- الاستعداد، فالشركات التي ليس لديها برنامج محاسبة ليست مؤهلة للتطبيق الإلكتروني.

لأن نظام الفاتورة الإلكترونية هو جزء من برنامج المحاسبة ومكمل له، فإن الشركة بروتاكس لديها برنامج محاسبة خاص بها يتضمن جميع بيانات العملاء والموردين.

وكذلك جميع بيانات الشركة، سواء نظام الفواتير المالية أو المخزون، وموظفي الشركة لديهم فواتير إلكترونية، ومن أجل تنفيذ النظام من الضروري أن تكون قادرًا على تطبيقه بشكل صحيح ومناسب.

 

عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية

عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية محددة بالنص في لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية.

والتي بينتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حتى يكون على علم بها كل مكلف بتأدية أو التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

أقرأ المزيد حول عقوبات الفاتورة الضريبية

احرص على التواصل معنا لاستصدار كافة فواتيرك من الآن…. كما يمكنك قراءة المزيد بعد التعرف علي متطلبات الفاتورة الإلكترونية pdf عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية و الاستشارت المالية

ما هو رقم الزكاة والدخل المميز ودوره في الاستعلام عن مستحفات الزكاة.

وكيفية حساب القيمة المضافة السعودية.