طريقة حساب الزكاة التقديرية
طريقة حساب الزكاة التقديرية موضوعات سوف نتناولها التوضيح اليوم، حتى يتعرف كل مكلف عن الأسباب التي تدفع هيئة الزكاة والضريبة لتطبيق تلك الطريقة.
إذ إن في الحالات الطبيعية أو وفقًا للقاعدة التي تعمل بها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فهي تقوم بجباية الزكاة من خلال الإقرار الزكوي الذي يقوم به المكلف، ولكن هناك حالات يكون فيها الحساب تقديريًا وسوف نوضحها فيما يلي، إلى جانب توضيح كيفية الاعتراض على تلك الطريقة.
طريقة حساب الزكاة التقديرية
هذا الأسلوب تستخدمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عند محاسبة أحد المكلفين، عندما يكون ليس لديه حسابات منتظمة وقوائم مالية.
وهذا لأن القاعدة الأصلية في تكوين وعاء الزكاة يكون مستند على سجلات نظامية تتضمن بيانات يمكن عبرها تحديد هذا الوعاء، وفي غياب ذلك فهيئِة الزكاة والضريبة والجمارك تكون الوعاء الزكوي للمكلف، طبقًا للمعلومات المتوفرة عنه، حتى يتم الاقتراب من الوعاء الزكوي الخاص به بشكل كبير قدر المستطاع.
ولا يتم إخضاع لتلك القواعد المكلف الذي تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمحاسبته بالأسلوب التقديري، بسبب عدم التزامه بمسك الدفاتر التجارية الدقيقة، أو الذي تكون بياناته الواردة داخل الدفاتر التجارية غير متوافقة مع واقع نشاطه.
أو الذي لا يقدم الإقرار في الوقت المحدد له، أو أي حالة أخرى تم النص عليها في مادة رقم 11 من لائحة الزكاة التقديرية.
وفي تلك الحالة تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعمل ربط تقديري، طبقًا لوجهة نظرها في إطار حقائق وظروف مرتبطة بكل حالة ومعلومات متوفرة لها.
ويتم تقدير الوعاء الزكوي للمكلف التقدير طبقًا لتحديد رأس مال مناسب لحجم نشاط هذا المكلف، إذ أن من المتعارف عليه في مجال الأنشطة أن المتوسط الخاص بمعدل دورات رأس المال يبلغ معدل 8 مرات في العام بالتقريب.
ومتوسط الأرباح يكون 15% وهو الذي استرشد به، وهذا في حالة لم يكن الناتج أقل من رأس المال المسجل في السجل التجاري، أو ترخيص صادر للنشاط أو أي مستند آخر يمكن عبره لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن تقف على رأس المال، وهذا طبقًا للمعادلة التالية:
وعاء الزكاة = (الإيرادات (المبيعات) ÷ 8)+ (المبيعات * 15%).
كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية
يتم التعرف على الزكاة المطلوبة من المنشأة عن طريق القيام بتعبئة إقرار زكوي لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ثم تتبين للمنشأة قيمة الزكاة المطلوبة منها طبقًا للإقرار الذي تم تقديمه، ونسبة الزكاة المطلوبة 2.5% من وعاء المنشأة الزكوي، والوعاء الزكوي يتكون من مصادر التمويل الإجمالية مخصوم منها أي أصل ثابت وما يأخذ حكمه.
وتحسب الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك الوعاء الزكوي طبقًا لتلك القاعدة: الوعاء الزكوي + مصادر التمويل الإجمالية – أي أصل ثابتة وما يأخذ حكمه.
طريقة حساب الزكاة للشركات “طريقة حساب الزكاة التقديرية”
تحسب الزكاة عبر إحدى الطرق التالية:
- طريقة مباشرة ( وهي طريق الموجودات الزكوية الصافية).
- طريق غير مباشرة ( وهي طريقة المصادر الخاصة بالأموال).
وكل طريقة مختلفة عن الأخرى من حيث البنود الخاصة بقائمة المركز المالي والإجراءات التي تستخدم فيِهما لأغراض حساب الزكاة، ولكنهما لهما نفس النتيجة ( الوعاء الزكوي)، فكل طريقة من الإثنين توصل إلى النتيجة ذاتها إذا طبقت بشكل صحيح واستخدمت المعطيات والمعايير ذاتها، وسوف نوضح كل طريقة منهما فيما يلي:
طريقة مباشرة ( وهي طريق الموجودات الزكوية الصافية).
تلك الطريقة تبنى على إثنين من الإجراءات الأساسية، وهما:
- أن تضاف كل موجودات المنشأة الزكوية، ويشمل ذلك ذمم المكلف المدينة.
- يحسم الرصيد الخاص بالالتزامات التي قامت بتمويل موجودات الزكاة، وناتج تلك المعادلة هو وعاء المكلف الزكوي.
وعاء الزكاة = موجودات زكوية – التزامات مولتها المنشأة.
طريق غير مباشرة ( وهي طريقة المصادر الخاصة بالأموال).
طريقة حساب الزكاة التقديرية
تلك الطريقة تبنى على إثنين من الإجراءات الأساسية، وهما:
إضافة
- مصادر أموال خارجية تم استغراقها في عنصر تم حسمه من الوعاء الزكوي، والتي تتضمن التزامات ذات أجل طويل، والتزامات معلوم عنها أنها قامت بتمويل محسوم، فيتم إضافة تلك الالتزامات بما لا يتعدى الموجودات التي حسمت.
- كل مصادر أموال المنشأة الداخلية من أرباح مدورة ورأس مال.
- ربح العام الصافي المعدل موضوع المحاسبة.
حسم
- قيمة موجودات غير زكوية للمنشأة التي من اللازم حسمها طبقًا لشروط اللائحة.
- قيمة موجودات مزكاة في أي منشأة أخرى، مثل القيام بالاستثمار عن طريق حصص في شركات بالمملكة.
وعاء الزكاة = مصادر أموال داخلية (حقوق ملكية ومخصصات وربح سنة صافي معدل) + مصادر أموال خارجية بما لا يتعدى موجودات محسومة (التزامات ذات أجل طويل والتزامات معلوم عنها أنها قامت بتمويل محسوم) – موجودات ليست زكوية – موجودات مزكاة أو الربح المعدل الصافي للعام أيهما أكبر.
الان تعرف علي التفاصيل الكاملة طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات …. كما يمكنك التعرف علي الفوترة الإلكترونية في السعودية
الاعتراض على الزكاة التقديرية
بعد التعرف علي طريقة حساب الزكاة التقديرية يمكننا الان استعراض طريقة الاعتراض عليها.
إذا أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الربط الزكوي، يوق يُشعر المكلف بأحقية قيامه بالاعتراض على قرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومن الممكن أن يقوم بتقديم الاعتراض قبل الإدارة المعنية عن طريق نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكتروني (إيراد)، ولكن هناك مجموعة ضوابط يجب أن تتوفر من أجل أن تقبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الاعتراض، وهي:
تقديم الاعتراض خلال الفترة النظامية
يمكن أن يقدم المكلف الاعتراض خلال شهرين من وقت إشعاره بالربط، مثل المدون بالإشعار، ويصير الربط نهائي في حالة لم يتقدم المكلف باعتراض في هذه المدة الزمنية، ومن الواجب تضمين الاعتراض على الأقل النقاط المختلف عليها، وسبب الاعتراض على القرار الذي صدر من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إلى جانب إضافة مستندات إثبات لتأكيد وجهة نظر المعترض.
دفع مبالغ الربط
وذلك طبقًا للآتي:
- البنود الغير معترض عليها: فعلى المكلف أن يدفع المبالغ المطلوبة منه بشكل كامل بخصوص النود التي لا يعترض عليها خلال الفترة النظامية المخصصة للاعتراض.
- البنود محل الاعتراض: على المكلف أن يدفع بعض من المبالغ المطلوبة منه على البنود محل الاعتراض خلال الفترة النظامية المحددة للاعتراض، وهذا بحد أقصى 25% من المبلغ المطلوب على البنود محل الاعتراض.
المراجعة الداخلية
تبدأ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عمل مراجعة داخلية بعد أن تستلم الاعتراض، إذ يجري قسم الاعتراضات والمراجعة مراجعة داخلية بخصوص الربط محل الاعتراض من جانب المكلف، ويتم الرد على هذا الاعتراض خلال 3 شهور، ومن الممكن أن تكون نتيجة المراجعة أمر مما يلي:
- أن يقبل الاعتراض بشكل كامل، وهنا تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ربط جديد محل أول ربط تم الاعتراض بشأنه، ويشعر المكلف بهذا الأمر.
- يقبل الاعتراض بشكل جزئي، وهنا تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ربط جديد محل أول ربط، ويُشعر المكلف بهذا الأمر.
- يرفض الاعتراض بشكل كامل، وهنا تخطر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المكلف بأن اعتراضه بخصوص ربط الزكاة قد رفض.
في حالة رفض الاعتراض أو قبوله بشكل جزئي يمكن أن تقترح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو المكلف إشراك لجنة تسوية داخلية من أجل تسوية النزاع، وهنا على المكلف أن يقدم الطلب الخاص بالتظلم قبل أمانة لجان الضريبة العامة خلال شهر من وقت صدور القرار الخاص بقسم الاعتراضات والمراجعة في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والذي تم توجيهه للمكلف، أو إذا مر 3 شهور من وقت تقديم المكلف للاعتراض بدون بت من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهذا من أجل أن يحفظ حقه في أن يستكمل التظلم بشكل رسمي قبل لجنة الفصل ضد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الان بعد التعرف علي طريقة حساب الزكاة التقديرية عبر موقع بروتاكس للخدمات و الاستشارات المالية والإدارية .. يمكنك قراة عن ما هو الرقم المميز للزكاة والدخل .. ودوره في الاستعلام عن مستحقات الزكاة والدخل
لجنة تسوية الخلاف (بخصوص الاعتراض على الزكاة التقديرية)
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتشكيل لجنة من أجل تسوية النزاعات الزكوية التي تنتج عن اعتراض المكلف على ربط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهي من اللجان الداخلية التي تسهل حل نزاعات الزكاة والضريبة.
وتعتبر اللجنة المختصة بالتسوية هي المسؤولة عن فض النزاع بين هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والمكلف، إذ تقوم اللجنة بتقديم حل للنزاع حتى يكون ذلك بديلًا لتقدم المكلف بتظلم رسمي قبل اللجنة الاستئنافية ولجنة الفصل (وهما جهتان قضائيتان مختصتان في نظر منازعات الزكاة).
ويمكن أن يقوم المكلف بتقديم طلب قبل لجنة التسوية من أجل أن تراجع القرار الذي صدر من جانب قسم المراجعة في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويمكن للهيئة ذاتها أن تقدم طلب المراجعة إلى لجنة التسوية، إذا قام المكلف بتقديم تظلم إلى اللجنة الخاصة بالفصل.
وخلال هذا تعلق الإجراءات الخاصة بالتظلم الرسمي قبل اللجنة الاستئنافية أو لجنة الفصل، بسبب طلب اللجوء إلى اللجنة المختصة بتسوية النزاعات، وهذا حتى يرفض البت في هذا الطلب أو ترفض اللجنة دراسته، وتخطر اللجنة المكلف، في حالة قبل طلب حل النزاع أو رفض عن طريق لجنة التسوية في مدة أقصاها شهر من وقت تقديم الطلب.
يمكنك الان التعرف علي كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية … وما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة السعودية.
ما هي الحالات التي يتم رفض فيها التسوية؟
هناك بعض الحالات التي يتم فيها رفض التسوية عن طريق لجنة التسوية، وهي:
- ألا تقتنع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالأسباب التي يقدمها المكلف للاعتراض، وتُخطره الهيئة بكون طلبه مرفوض بخصوص إصدار قرار تسوية.
- إذا لم يحصل المكلف على قرار تسوية خلال شهرين من وقت تقديم طلبه (إذا لم يخطر بأن المدة قد تم مدها حتى شهرين أخرين) هنا يعتبر الطلب مرفوض.
- إذا كان المكلف نفسه رافضًا لقرار التسوية، أو لم يقم بإخطار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بموافقته على هذا القرار.
وينتج عن رفض القرار الخاص بالتسوية استئناف التظلم الرسمي، إذ يتم استكمال الإجراءات الخاصة بالاعتراض قبل اللجنة الاستئنافية ولجنة الفصل، التي علقت بشكل مؤقت أثناء التسوية.
طريقة حساب الزكاة التقديرية
الان بعد التعرف علي طريقة حساب الزكاة التقديرية والاعتراض عليها يمكنك الان قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس للخدمات و الاستشارات الضريبية والزكوية.
