طريقة إعفاء الجمعيات الخيرية من ضريبة القيمة المضافة تعتبر من الموضوعات التي كثر الحديث عنها في الآونة الأخيرة، ولهذا تريد الكثير من المؤسسات الخيرية التعرف على تلك الطريقة بعد تقرير وزارة التنمية الاجتماعية إعفائهم من ضريبة القيمة المضافة، وسوف نوضح فيما يلي كيفية ذلك بالإضافة إلى مجموعة من المعلومات الهامة الأخرى.

طريقة إعفاء الجمعيات الخيرية من ضريبة القيمة المضافة

أعلن وكيل وزارة التنمية الاجتماعية أن المؤسسات الخيرية معفاة من ضريبة القيمة المضافة بطريقة الاسترداد، وهذا يتم عن طريق التقدم بطريقة إلكترونية داخل موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، إذ يجب على كافة الجمعيات عند التقدم بالطلب التأكد من توافر تلك المعايير:
أن تكون المؤسسة الخيرية تحمل ترخيص خاص بمزاولة نشاط خيري من جانب وزارة العمل والتنمية الاجتماعية.
ألا يكون هناك مصدر دخل ثانٍ للمؤسسة غير المنح والتبرعات الخيرية.

وقام وكيل التنمية الاجتماعية بتوجيه الحديث لأي جمعية لها نشاط تجاري وتحمل سجل تجاري خاص بنشاط اقتصادي ربحي أن تقدم طلب من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تقوم بسدادها على أي توريدات مستلمة للسعودية، وذلك عن طريق الدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، حتى يتم تقييم أي طلب مقدم من مثل هذه الجمعية بعد أن تستلم الهيئة كافة المستندات اللازمة.

شرح ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الغير مباشرة التي تم فرضها في مجموعة من الدول العربية ومنها السعودية، والتي أقرتها حكومة المملكة بنسبة 15% على كافة الخدمات والسلع تشترى أو تباع من جانب الشركات، إذ يتم تطبيق الضريبة في كافة مراحل انتقال الخدمة أو السلعة حتى تصل إلى مستهلكها الأخير.

كيف اسجل في ضريبة القيمة المضافة؟

قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتوضيح عبر الموقع الرسمي الإلكتروني لها، تواجد فئات ثلاث للتسجيل عن طريقها في ضريبة القيمة المضافة. وهي تسجيل المنشآت وتسجيل الأفراد وتسجيل مجموعة. وقامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بالإشارة على أن تسجيل الأفراد والمنشآت لمن تزيد الإيرادات السنوية لهم عن مبلغ 375,000 ريال سعودي يكون إلزامي ولكن من تزيد إيراداته السنوية عن مبلغ 187,500 ريال سعودي ولكن لا تتجاوز مبلغ 375,000 ريال سعودي يكون التسجيل اختياري، ويمكن القيام بالتسجيل عن طريق ما يلي:

  1. إذهب إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. اختر الآن تبويب الخدمات الإلكترونية.
  3. انقر على أيقونة ضريبة القيمة المضافة.
  4. إذا كنت من الأفراد، أنقر على علامة تبويب التسجيل كفرد طبيعي في ضريبة القيمة المضافة.
  5. اكتب البيانات المطلوبة في نموذج التسجيل، ثم انقر على كلمة إرسال.
  6. سوف يصل إليك شهادة ضريبة القيمة المضافة إلى جانب إشعار، عندما يكتمل طلبك.

وقامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتوضيح أن تلك الخدمات خاصة بكل فرد يمارس نشاط اقتصادي في السعودية، وعندما يقوم بالتسجيل في تلك الخدمة، سوف ينشأ رقم حساب خاص بضريبة القيمة المضافة.

أما بخصوص تسجيل المجموعة، فقد قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتوضيح أن تسجيلهم هو يعد عملية عن طريقها يجتمع شخصين اعتباريين أو أكثر من المقيمين من أجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وعندما توافق الهيئة على الطلب الخاص بتسجيل المجموعة. يتم معاملتهم على كونهم شخص واحد فيما يخص أغراض ضريبة القيمة المضافة. بدون أن يخل ذلك بمسؤولية أعضاء المجموعة التضامنية. كما قامت تلك الخدمة بتوفير للمنشآت إمكانية التسجيل على هيئة مجموعة عن طريق بوابة الهيئة الإلكترونية، ويمكن القيام بما يلي من أجل إتمام الأمر:

  1. إذهب إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. اختر أيقونة طلبات المكلف.
  3. حدد خيار إنشاء أو إستعراض الطلبات.
  4. قم باختيار عبارة طلب تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة.
  5. اكتب البيانات اللازمة داخل استمارة التسجيل، وحمل الوثائق وانقر على كلمة موافق.
  6. وسوف يصل إليك إخطار عندما يكتمل الطلب.

تعديل تسجيل ضريبة القيمة المضافة

قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتوضيح الطريقة التي يمكن تتبع من أجل تعديل التفاصيل الخاصة بتسجيل ضريبة القيمة المضافة، ويشمل ذلك البيانات المالية، ويتم الأمر عن طريق ما يلي:

  1. إذهب إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. اضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
  3. أدخل على أيقونة عرض / تعديل تفاصيل تسجيل القيمة المضافة.
  4. اختر عبارة تعديل تفاصيل تسجيل القيمة المضافة.
  5. اختر البيانات التي تريد أن تعدلها، وقم برفع الوثائق التي لها علاقة بالتعديل، وتتضمن تلك البيانات (البيانات الخاصة بالمساهمين، تحديث أو إضافة تصريح أو منفذ، البيانات المالية).
  6. انقر على عبارة حفظ التغييرات التي قمت بإجرائها.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة

يتم الأمر من خلال التعرف على قيمة ما دفع من ضريبة أثناء عمليات الشراء التي خصمت من مبلغ الضريبة التي حُصّلت من عمليات البيع، فعلى سبيل المثال

1-  قام شخص بشراء سلعة أو منتج من مصنع وكان سعره 1000 ريال سعودي، ويضاف على هذا السعر قيمة ضريبة القيمة المضافة وهي 15%، هنا يكون السعر الإجمالي داخل الفاتورة الخاصة بالشراء 1150 ريال سعودي أي 1000+ 150 نسبة الضريبة.

2- أما إذا قمت ببيع منتج قيمته 1300 ريال سعودي، يتم إضافة لتلك القيمة نسبة ضريبة القيمة المضافة وهي 15%ـ وهنا يكون سعر المنتج النهائي في فاتورة البيع هو 1495 ريال سعودي أي 1300+ 195 نسبة الضريبة، وهنا تكون قد دفعت ضريبة 150 ريال سعودي وحصلت عن البيع على 195 ريال قيمة مضافة.

هنا للتعرف على المبلغ الواجب سداده لهيئة الزكاة والدخل، يجب أن نقوم بإنقاص مبلغ ضريبة عملية الشراء من مبلغ ضريبة عملية البيع، وبالتْطبيق على المثال السابق، فسوف تكون المعادلة 195-150= 40 ريال سعودي، يتم سدادها للهيئة.

 نسبة ضريبة القيمة المضافة المئوية التي تحتسب من الصافي قبل إضافة الضريبة

نسبة ضريبة القيمة المضافة المئوية التي تحتسب من الصافي قبل إضافة الضريبةيتم من تفصيلي الفاتورة ولا يتم الأمر من الإجمالي حتى نحصل على نتيجة صحيحة.

المعادلة السابقة كما ذكرنا صالحة إذا كان تفصيلي الفاتورة معروف، ولكن المشكلة إذا كان تفصيلي الفاتورة غير معلوم، وذلك في حالة كانت ضريبة القيمة المضافة على صافي الفاتورة بدون معرفة الصافي قبل تطبيق الضريبة، أو في حالة كون السعر بالضريبة، هنا يمكن أن نطبق معادلة أخرى.

فعلى سبيل المثال إذا قام شخص بشراء سلعة معينة، وكان مدون في الفاتورة السعر بالضريبة 2000 ريال سعودي، فإذا أردنا أن نتعرف على طريقة حساب الضريبة، فيجب العلم أن 2000 ريال = سعر المنتج بالإضافة إلى نسبة 15%، ولهذا نقوم بقسمة 2000 على 1.15 للتعرف على سعر المنتج، فسوف نحصل على نتيجة 1739.130 ريال سعودي وهو صافي سعر المنتج قبل إضافة الضريبة.

ولمعرفة قيمة الضريبة نفسها، يمكن تطبيق طريقتين، الأولى 2000-1739.130= 260.87 ريال سعودي والثانية 1739.130*15%= 260.87 ريال سعودي.

طرق التهرب من ضريبة القيمة المضافة

توجد الكثير من الطرق التي يمكن أن يتبعها الشخص الذي يريد التخلص من أداء قيمة ضريبة القيمة المضافة ومنها:

  1. أن يقدم مستندات ليست صحيحة من أجل أن يتهرب من أداء الضريبة.
  2. أن ينقل سلع من السعودية أو إليها بدون أن يسدد الضريبة المطلوبة.
  3. ألا يسجل في ضريبة القيمة المضافة.
  4. أن يقدم إقرار ضريبي بصورة خاطئة عن عمد.
  5. ألا يقدم من الأصل إقرار ضريبي.
  6. ألا يسدد الضريبة المستحقة.
  7. أن يصدر الشخص غير المسجل فاتورة ضريبية.
  8. ألا يحتفظ بفواتير ضريبية ومستندات ودفاتر.
  9. أن يعرقل الموظفين التابعين للهيئة العامة للزكاة والدخل عند تأدية واجبهم.
  10. أن يخالف الأحكام الخاصة بنظام ولائحة ضريبة القيمة المضافة التنفيذية.

شهادة ضريبة القيمة المضافة

يمكنك التحقق من التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حيث أنها من الخدمات الإلكترونية التي أتاحت للمواطن ولأي جهة التأكد من كون المستفيد قد قام بتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وأنه قد حصل على الشهادة الخاصة بالتسجيل، وذلك كما يلي:

  1. إذهب إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. من داخل تبويب الخدمات الإلكترونية قم باختيار كلمة تحقق.
  3. قم باختيار ايقونة التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
  4. اكتب البيانات الضرورية، ثم انقر على كلمة بحث.
  5. سوف تتبين أمامك البيانات الخاصة بالشهادة.
  6. كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة

بعد أن تصدر فاتورة سداد فورًا وترسل إلى المنشأة، يجب أن يتم سداد قيمة الضريبة المستحقة على حساب الهيئة العامة للزكاة والدخل الخاص، وهذا عن طريق سداد على الإنترنت أو عن طريق أي صراف آلي، وبعد أن يتم السداد. سوف تستلم المنشأة إيصال من جانب الهيئة العامة للزكاة والدخل بالقيمة التي تم دفعها، ومرفق بها رقم مرجعي خاص بالإقرار الضريبي.

يمكن أن تقوم المنشأة بدفع دفعة تصل إلى المبلغ الكلي المستحق داخل فاتورة سداد.

وتستخدم الدفعة التي تحصل عليها الهيئة على الأرصدة الباقية طبقًا لهذا الترتيب:

  1. التزامات المُدة الضريبية المُعينة داخل فاتورة سداد.
  2. غرامات المُدة الضريبية المُعينة داخل فاتورة سداد.
  3. أي غرامات من مدد ضريبية سابقة، ويتم البدء بالمدة الأقدم.

يجب العلم أن من حق الهيئة العامة للزكاة والدخل استخدام الأرصدة الدائنة لضريبة القيمة المضافة، من أجل تسوية ضرائب أخرى مطلوبة من المنشأة، وسوف تبلغ الهيئة المنشأة إذا قامت بذلك.

إذا قامت المنشأة بتقديم أدلة مثبتة كونها ليست قادرة على أداء الضريبة المطلوبة منها في الموعد المحدد، أو إذا تم إثبات أن سداد مبلغ الضريبة المطلوبة عن طريق دفعة واحدة سوف يعرض المنشأة لمشكلات مالية. هنا يحق للهيئة السماح للمنشأة بأن تقسط المبلغ أو الغرامات.

ولكن يجب أن تقوم المنشأة بتقديم طلب من أجل تقسيط قيمة الضريبة المستحقة خلال مدة لا تتعدى سنة، ويوف يجدول المبلغ على هيئة أقساط بعد أن يوافق المسؤول عن الإقرار الضريبي على الطلب المقدم من المنشأة. ومن وقت الموافقة على جدول دفع الضريبة على أقساط الزمني المقترح، يكون هذا الجدول تنفيذه ساري.

طلب خطة دفع ضريبة القيمة المضافة بالتقسيط

أتاحت تلك الخدمة جواز طلب السداد بنظام التقسيط، إذ تم مواجهة صعوبة في القيمة المستحقة بشكل كامل، ويمكن القيام بذلك عن طريق ما يلي:

  1. قم بالذهاب إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  2. اضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
  3. قم باختيار إنشاء طلب.
  4. اختر الآن خطة تقسيط ضريبة القيمة المضافة.
  5. قم بالانتقال إلى تبويب طلبات المكلف، ثم اختر إنشاء أو إستعراض الطلبات.
  6. اكتب الطلب، ثم إدفع الدفعة المقدمة عن طلب التقسيط.
  7. إذا تم الموافقة على طلبك، سوف يصل إليك إشعار خاص بخطة التقسيط.

طلب تغيير فترة تقديم الإقرارات

أتاحت تلك الخدمة جوزا أن يطلب المكلف بالتسجيل بتغيير الفترة التي يقدم فيها الإقرار، حتى تصبح كل 3 شهور أو شهر، ولكن يجب أن توافق الهيئة العامة للزكاة والدخل على ذلك، ثم يتبع ما يلي:

  1. قم بالذهاب إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  2. اضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
  3. قم بالانتقال إلى تبويب طلبات المكلف، ثم اختر إنشاء أو إستعراض الطلبات.
  4. قم باختيار عبارة طلب تغيير فترة تقديم الإقرارات الضريبية.
  5. أكتب بيانات الاستمارة، وقم بتحميل خطاب الطلب المتضمن سبب طلبك، مع توضيح فترة تقديم الإقرار الحالية والفترة القادمة.
    وسوف يتم إشعارك بقرار الهيئة.

متى يجب سداد الضريبة؟

يجب أن تسدد قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة بعد أن يقدم إقرار الضريبة إلا إذا كان هناك رصيد دائن يتم تسويته بقيمة الضريبة المستحقة، في وقت أقصاه اليوم الأخير في الشهر التالي للفترة الضريبية.

طريقة إعفاء الجمعيات الخيرية من ضريبة القيمة المضافة: إذا كانت فترة السداد شهرية، سوف يكون آخر موعد لسداد هو آخر يوم من الشهر التالي للَفترة الضريبية وذلك فقط لشهر واحد، أما إذا مدة السداد كل 3 شهور. سوف يكون ميعاد السداد النهائي هو آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية للثلاث شهور. وإذا تجاوز المربوط عليه الضريبة موعد دفع الضريبة النهائي، سوف تطبق عليه غرامات وتضاف على مبلغ الضريبة المستحق على حساب المنشأة.

ماذا سيحدث في حال تخطت المنشأة الموعد المحدد لدفع الضريبة؟

إذا قامت المنشأة بتخطي الميعاد النهائي من أجل سداد الضريبة، سوف يتم إشعارها في اليوم التالي لهذا الموعد النهائي. من أجل إعلامها بالعقوبات التي سوف يتم فرضها في حال التأخر عن موعد دفع الضريبة. وإذا لم يتم السداد على الفور. سوف يتم إعلان المنشأة بصورة رسمية. على أن يتبع ذلك إرسال للمنشأة إشعارات تذكيرية. وبعد مرور مدة زمنية محددة بدون أن ترسل المنشأة أي رد. سوف تتخذ الإجراءات التي تتضمن إجراءات قانونية وعقوبات تجارية.

ترحيل ضريبة القيمة المضافة أو استردادها

في حالة تواجد رصيد دائن بعد أن تقدم المنشأة الإقرار الضريبي. يمكن أن تطلب المنشأة ترحيل هذا الرصيد الدائن إلى فترة ضريبية لاحقة أو أن تطلب أن تسترده. ولكن قبل القيام بترحيل الرصيد أو الموافقة على استرداده. تتحقق الهيئة العامة للزكاة والدخل من عدم تواجد أي التزام ضريبي آخر قبل أن تسمح للمنشأة بذلك.

طلب استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة

أتاحت لك تلك الخدمة أن تطلب استرداد الرصيد الدائن في ضريبة القيمة المضافة، ويمكن القيام بذلك عن طريق مجموعة تعليمات هي:

  1. قم بالذهاب إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  2. اضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
  3. ادخل على ايقونة استرداد المدفوعات لضريبة القيمة المضافة,
  4. عليك الآن أن تنشأ طلب استرداد مدفوعات.

سوف يصل إليك إشعار بكون طلبك قد تم استلامه، وسوف يتم إبلاغك بالقرار بعد أن تنتهي مرحلة تقييم الطلب.

طلب اعتراض على إعادة التقييم

وفرت تلك الخدمة إمكانية التقدم بطلب من أجل الإعتراض على إقرار تم إعادة تقييمة، ويتم ذلك كما يلي:

  1. قم بالذهاب إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  2. ثم قم بالانتقال إلى تبويب طلبات المكلف، ثم اختر إنشاء أو إستعراض الطلبات.
  3. قم باختيار على أيقونة طلب مراجعة لضريبة القيمة المضافة من بين خيارات القائمة.
  4. اكتب بيانات النموذج وحدد سبب المراجعة وأكتب سبب الإعتراض، وقم برفع مستندات مثبتة.
  5. سوف يظهر مبلغ الضمان بصورة آلية، اختر الضمان البنكي أو النقدي، ثم قدم الطلب.
  6. سوف يصل إليك إشعار باستلام الطلب ويشتمل على رقم مرجعي.