التحليل المالي للقوائم المالية هو عمل تقييم لحالة المنشآت المختلفة من الناحية المالية، عن طريق دور محاسب مسؤول عن تطبيق عدة واجبات تتضمن تحليل الخسائر وأيضًا الأرباح، إلى جانب متابعة أ قرار إداري والمشاركة في إعداد البيانات ذات الطبيعة المالية، وسوف نوضح أهم النقاط الأساسية عن هذا الموضوع
التحليل المالي للقوائم المالية
.يترتب على ممارسة المنشآت للنشاطات الخاصة بها بيانات ذات طبيعة مالية متنوعة وضخمة
.يتم استخدامها على هيئة مدخلات في نظام الشركة المحاسبي، ليتم تصنيفها وحصرها وتوجيهها إلى الحسابات المرتبطة
.ثم تبوب وتعرض على هيئة قوائم مالية تقوم بتلخيص أعمال المنشأة خلال مدة معينة
وتقوم بتصوير المركز المالي لها في وقت معين، ثم تقدم لكل من له علاقة، لكي يعتمد عليها في إصدار قرارات لها علاقة بالتعامل مع المنشأة
ولأن هذه القوائم تتضمن كم كبير من معلومات ظاهرة وضرورية لإصدار القرارات.
فإن العملية الخاصة بتحليل البيانات المالية تكون هامة من أجل الحصول على المعلومات المساعدة لكل من له علاقة بالمشروع .
وتخطيط وتقييم عمليات المشروع وفي الإجابات التي تصدر عنهم بخصوص أسئلة كثيرة تدور في الأذهان والتي يتم الاعتماد على الإجابة عليها .
ثم إصدار قرارات بخصوص درجة ربحية المشروع، وكفاءته، وهل هناك قدرة لتنفيذ الخطط الخاصة به،
وهل يتمكن من الوفاء بالالتزامات الواقعة على عاتقه في المستقبل في الموعد المحدد (سواء على أقصر مدى، أو المدى المتوسط، أو على أطول مدى)
وبذلك فإن العملية الخاصة بتحليل البيانات المالية هامة ولازمة لجميع الأطراف التي لها علاقة بالمشروع.
لأنها تعد جزء يسبق مرحلة إصدار القرارات، وتخدم عملية التخطيط المالي، وجزء يأتي بعد إصدار القرارات.
لأنها تخدم عملية الرقابة وعملية التقييم وعملية المتابعة.
القوائم المالية
هي قوائم تعبر عن القيمة المالية الخاصة بالمؤسسة، إلى كان المركز المالي لها من ناحية الأرباح والأصول،
والسيولة والالتزامات التي تقع على الشركة، ويقوم بالاهتمام بها الموردين والملاك والمستثمرين والمقرضين،
والذين يحملون الأسهم، ومصلحة الضرائب،الزكاة وغير ذلك، لأهداف متنوعة مثل تحديد نوع الاستثمار وحجمه والحجم الخاص بالقرض
أقرأ أيضا عبر موقع بروتاكس لـ الاستشارات المالية والإدارية حول اخر قرارات الهيئة العامة للزكاة والدخل
التحليل المالي للقوائم المالية
خطوات تحليل القوائم الماليّة
باتباع تلك الخطوات يمكنك التعرف علي طرق التحليل المالي للقوائم المالية بالخطوات
- الإلمام بالخصائص الاقتصادية: وهي أول الخطوات في التحليل الخاص بالقوائم المالية،
- وتقوم بتشكيل سلسلة من نشاطات مرتبطة بالصناعة أو الإنتاج، وخدمات المنشأة الخاصة وتوزيع المنتجات
- تحديد الاستراتيجيات الخاصة بالمنشأة: وهي ثاني خطوة في التحليل الخاص بالقوائم المالية، وينصب اهتمامها على معرفة طبيعة المنتجات أو الخدمات التي تقدم عبر المنشأة، وأيضًا تقوم بدراسة مستوى هوامش الأرباح، والطبيعة الخاصة بالعلامة التجارية، والتحكم في التكاليف، والتنوع الجغرافي والصناعي
- تقييم بيانات المنشأة المالية: وهي أن تراجع جميع بيانات المنشأة المالية، ضمن معايير محاسبية مرتبطة في ذلك المجال.
وعند القيام بدراسة الحسابات المالية ذات الطبيعة الخاصة داخل الميزانية العمومية، من اللازم التيقن من تطبيق التصنيف والتقييم والاعتراف، لأنهم عناصر أساسية لتقييم صحيح، وعند القيام بدراسة القائمة الخاصة بالدخل من الهام أن تقيم أرباح ضريبة لأنها ممثلة لأداء المنشأة الاقتصادي، أما عمل تقييم للتدفقات النقدية، فيقوم بتوفير المعلومات عن الطبيعة الخاصة بسيولة المنشأة المالية، عن طريق متابعة نشاطاتها والاستثمارات الخاصة بها في الفترة المالية. - تحليل الأرباح والمخاطر: خطوة تقوم بمساعدة الذي يقوم بتحليل القوائم المالية في عملية تقييم المنشأة والبيانات المالية الخاصة بها
وعند القيام بتحليل الأرباح، يكون من الهام تحديد درجة ربح العمليات الخاصة بالمنشأة بالنظر إلى الأصول، الرأي الخاص بالمساهمين عن طبيعة أرباح المنشأة، ويجب إلى جانب ذلك أن تقيم طبيعة المخاطر التي تؤثر على المنشأة - إعداد بيانات مالية متوقعة: هي آخر خطوة في التحليل الخاص بالقوائم المالية، وتتضمن عدة فرضيات يلزم أن يقوم المحللين الماليين بإعدادها، حتى يتم توقع المستقبل الخاص بالمنشأة ومجال العمل الخاص بها، وبعد ذلك تقاس طبيعة آثار تلك الافتراضات على التدفقات والتمويل النقديأنواع القوائم المالية
يوجد عدد محدد من القوائم المالية داخل علم المحاسبة، والتي يقوم المحاسب المالي بإعدادها.
وبالنظر إلى مبادئ المحاسبة التي تكون مقبولة بشكل عام داخل المنشأة، لكي يستفيد منها كل الأطراف بعد ذلك،
ويمكن أن نجمل الأنواع الخاصة بالقوائم المالية فيما يلي:-
1- قائمة الدخل
أو ما يطلق عليها باللغة الإنجليزية Income statement، وهي يتم عبرها عرض الدخل الصافي للشركة عن مدة مالية معينة،
بحيث تبين تلك الفترة التي تقوم بتغطيتها قائمة الدخل في العنوان الخاص بها، وتوضع بها الإيرادات والنفقات الخاصة بالشركة في المدة المذكورة،
وقيمة الربح والخسارة التي تنتج عن نشاط الشركة
2- قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)
تتضمن تلك القائمة كلًا من الالتزامات والأصول وحقوق الملكية، وتبين الثلاث عناصر تلك بصورة مفصلة
حتى يتم التعرف على المحتويات الخاصة بكل عنصر، وحساب كم رأس المال العامل وبيان الدخل الشامل.
تعتبر قائمة مالية لازمة لأي طرف خارجي، وتتضمن على إثنين من العناصر الأساسية وهما،
الدخل الصافي وهو يتم أخذه من قائمة الدخل، إلى جانب الدخل الآخر الشامل. والذي يمكن أن تكون قيمته سالبة أو موجبة،
ويكون له تأثير على أي ربح محتجز والحقوق الخاصة بالمساهمين.
3- قائمة التدفقات النقدية
تعتبر نوع من القوائم المالية التي يتم عبرها بيان التدفق النقدي الذي يتم من النشاط الخاص بالشركة في مدة زمنية معينة.
ويمكن أن تكون تلك التدفقات النقدية ناتجة عن أنشطة استثمارية أو أنشطة تشغيلية أو أنشطة تمويلية.
أقرأ التفاصيل الكاملة عبر موقع بروتاكس لـ الاستشارات الضريبية والمالية حول قائمة التدفقات النقدية في السعودية.
4- بيان حقوق المساهمين
حقوق المساهمين تعتبر عنصر أساسي تتشكل منها المعادلة المحاسبية، ويتم عبرها استعراض العناصر الخاصة بحقوق المساهمين.
بصورة مفصلة داخل الميزانية العمومية، ومن أشهر أمثلة بيان حقوق المساهمين، هي الأرباح المحتجزة، والأسهم الخاصة بالخزينة.
أنواع تحليل القوائم الماليّة
تم تقسيم التحليل الخاص بالقوائم المالية إلى أنواع ثلاث رئيسية، وهي:
1- التحليل الأفقي
هو التحليل المالي للقوائم عن طريق القيام بمقارنة أداء المنشأة المالي في فترة سنتين أو ما يتجاوز ذلك،
حيث يقوم المحلل المالي بمقارنة بين الإيرادات ذات الطبيعة الخاصة في المبيعات وبين المبالغ المالية،
وذلك يساعد على احتساب نسب التغييرات المئوية بين الأعوام عن كل الأرصدة المالية، مثل رصيد النقدية والرصيد المخزون.
2- التحليل العمودي
التحليل المالي للقوائم هو أن تحتسب كافة البنود داخل القوائم المالية باعتبارها نسب مئوية من المجموع الكلي،
ويستخدم المصطلح الخاص بالتحليل العمودي، لكون الأرقام السنوية يتم إدراجها بشكل عمودي داخل القوائم المالية،
حيث يكون المجموع الخاص بقائمة الدخل هو إيرادات المبيعات الصافية، أما المجموع الخاص بالميزانية العمومية فهو كم أصول المنشأة.
3- التحليل النسبي
التحليل المالي للقوائم يقوم بتوفير إمكانية المقارنة بين البنود الخاصة بقائمة مالية وحيدة للمحلل المالي،
أو القيام بفحص علاقات بين جميع البنود التي توجد داخل إثنين من القوائم المالية.
حيث أن قيام المحلل المالي بتنفيذ حساب النسب الخاصة بالبيانات المالية كل سنة يقوم بمساعدته .
و أن يدرس توجهات الشركة في عدة سنوات. وييسر استعمال ذلك النوع من التحليل المالي تنفيذ المقارنة بين مجموعة شركات،
ويتم استخدام عدة مصطلحات ومفاهيم في هذا التحليل النسبي، ومنها نسب الملاءمة المالية ونسب الربحية والنسب الخاصة بالسيولة.
الان بعد التعرف علي طرق التحليل المالي للقوائم المالية يمكنك قراءة الفرق بين المحاسبة ومسك الدفاتر المالية … و ما هو الرقم المميز للزكاة والدخل وكيف يساعد في الاستعلام عن مستحقات هيئة الزكاة والدخل السعودية
أهم أهداف التحليل المالي للقوائم المالية
من أهم تلك الأهداف:
تقدم عدة معلومات لها علاقة بأداء استشارات المنشأة المالية و التحليل المالي للقوائم عن مدة زمنية معينة،
مما يجعل منها مساهمة بصورة كبيرة للمستثمرين والمساهمين والدائنين، عن طريق قدرة القوائم على معرفة المعلومات المرتبطة بالماضي،
مع إمكانية توقع معلومات مستقبلية عن الشركة أو المنشأة.
تقدم كم معلومات مفيدة يريد كل مستثمر من الخارج معرفتها إلى جانب المرتقبين والدائنين،
إذ تقوم هذه المعلومات بمساعدتهم في إصدار القرارات السليمة والملائمة في منح قروض وإصدار قرارات صحيحة تكون لها علاقة بعملية الاستثمار.
تعمل على توفير جميع المعلومات المتنوعة عن القوائم المالية مع طريقة استخدامها، إلى جانب ذلك تفيد في طريقة سداد قروض المنشأة.
وهذا يفيد ذلك في معرفة تدفق المنشأة المادي، مع تقديم توقيت القوائم المالية ودرجة تدفقها.
تقدم المعلومات عن موارد المنشأة الاقتصادية، وخصوصها وأصولها، إلى جانب حقوق رأس مال المنشأة،
وذلك يساعد المستفيدين على تقييم المنشأة والقدرات الخاصة بها، مما يكون مساهم في تدفق تلك القوائم المالية،
إلى جانب معرفة تدفقات المعاملات النقدية المتوقعة في المستقبل.
ما علاقة القوائم المالية بالتحليل المالي للقوائم المالية؟
لا يمكننا الاعتماد بصورة ظاهرية على الأرقام التي ترد في أنواع القوائم المالية المختلفة،
حتى نتمكن من الكشف عن تواجد مشاكل في نظام الشركة المالي، إذ أن القيام بتحاليل مالية متخصصة كثرة يكون هدفه الوقوف على مسببات المشاكل المالية.
والتعرف على تأثيراتها على عناصر الشركة المختلفة، إلى جانب دراسة النشاط ذات الطبيعة التشغيلية.
والأرباح التي تنتج عن ذلك النشاط، إذ تعقد مقارات أفقية لكي تقوم بإتباع بيان مالي معين عن مجموعة سنوات،
لكي يلاحظ ارتفاع أو انخفاض قيمة البيان المالي. أو أن تعقد مقارنة بشكل عمودي بين عدة بيانات لذات السنة.
ويمكن أن يعتمد على ما يطلق عليه النسب المالية، التي تقوم بإيراد العلاقة بين عدة بيانات مالية بالطريقة الخاصة بالنسبة المئوية.
أقرأ أيضا عبر موقع بروتاكس للخدمات و الاستشارت المحاسبية والإدارية عن اصول التخطيط المالي
الفرق بين التحليل المالي للقوائم المالية والتقارير المالية
المحاسبة المالية تعتبر من الفروع المتخصصة في المحاسبة التي تتبع معاملات الشركة المالية، عن طريق مجموعة من الإرشادات الموحدة، وتسجل المعاملات وتلخص وتقدم داخل بيان مالي أو تقرير مالي، مثل الميزانية العمومية أو بيان الدخل. وتقوم الشركات بإصدار قوائم مالية طبقًا لجدول روتيني، إذ تعد تلك البيانات خارجية، لأنها يتم منحها لأشخاص خارج المنشأة، والمستلمين الأساسيين من المساهمين، إلى جانب مجموعة من المقرضين.
ولكن في حالة تداول الأسهم الخاصة بالشركة بشكل علني، فتميل التقارير المالية إلى أن تعمم على مدى أوسع، ويكون الغالب وصول المعلومات إلى المستفيدين الثانويين مثل العملاء والمنافسين والموظفين ومحللي الاستثمار ومنظمات العمل.
لهذا يجب التعرف التحليل المالي للقوائم المالية و الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية، حيث أن البيانات المالية الخارجية تستخدم من جانب عدة أشخاص متنوعين بطرق ذات طبيعة متنوعة.
تقوم المحاسبة المالية بإنشاء قوائم مالية عامة من بيان الدخل، والذي في بعض الأحيان تتم الإشارة إليه باسم بيان الأرباح أو نتائج العمليات أو بيان الأرباح والخسائر.
وأيضًا الميزانية العمومية تتم الإشارة إليها في بعض الأحيان باسم المركز المالي، وبيان حقوق المساهمين، وبيان التدفقات النقدية. حيث يظهر الفرق بين القائمة المالية والتقرير المالي بشكل جلي عن طرق أن التقرير المالي مفهومه أوسع من القائمة المالية.
لأن التقرير المالي يتضمن تقرير سنوي عن الشركة للمساهمين، وتقرير سنوي لهيئة الأوراق المالية والبورصة، والبيان الخاص بالوكيل ومعلومات مالية أخرى.
التحليل المالي دليل بروتاكس للاستشارات المالية لعام 2022
الان بعد التعرف علي طرق التحليل المالي للقوائم المالية .. يمكنك قراءة المزيد من التفاصيل عبر موقع بروتاكس لـ الاستشارت الإدارية والمالية في السعودية.
نموذج الاقرار الزكوي السعودي | طريقة الاعداد والتعديل
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
